Отражение восстановленного НДС — проводки

Comments

• Цитата: Добрый день всем! Я начинающий бухгалтер, хотелось узнать у профессионалов.Организация с 2012 года перешла с ОСНО на УСНО. В 4 квартале 2011 был восстановлен НДС по остаточной стоимости ОС и по остаткам материалов числящихся на складе, декларация по НДС сдана, все перечислено. Были сделаны проводкина сумму восстановленного НДС Д 19 К 68увеличена стоимость ОС Д 01 К 19увеличена стоимость ТМЦ Д 10 К 19Нашла статьи в которых восстановленный НДС д.б. учтен в составе прочих расходов.Как провести исправление?

  
  
  Добрый вечер!
  
  В части ОС:
  Сторнировать неправильные проводки (Д 01 К 19) и списать сальдо по счету 19 на счет 91.2 (если сумма несущественна либо компания является малой) либо на счет 84 с ретроспективным отражением последствия исправления ошибки в бухгалтерской отчетности (п.п. 9 и 14 ПБУ 22/2010).
  Также надо будет исправить расходы в виде излишне начисленной амортизации данного имущества.
  
  В части ТМЦ:
  Если стоимость ТМЦ была списана в расходы в 4 квартале 2011 г., то ничего исправлять не надо. Если не была - то опять же сторнируете проводку Д 10 К 19 и списываете сальдо по счету 19 аналогично ситуации с ОС. Только если ТМЦ были списаны в расходы в 2012 г., не забудьте и тут про корректировку (на сумму НДС, но уже в сторону уменьшения расходов 2012 г.).
• Спасибо!